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企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算?申報(bào)流程是怎樣的?

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發(fā)布日期:2020-10-21
我國(guó)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定,繳納企業(yè)所得稅。其中企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得,包括提供勞務(wù)所得、利息所得等其他所得。但是不管哪種取得的所得都需要經(jīng)過計(jì)算,才能被征收繳納。那么,企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算?下文便是對(duì)這一問題的解答。

一、企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算?

自 2008年3月1日起,對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24000元/年(2000元/月)。

全年應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%)。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

二、企業(yè)個(gè)稅申報(bào)流程

代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào),網(wǎng)上申報(bào)共分四步:

現(xiàn)以北京地區(qū)為例,進(jìn)行分步驟詳細(xì)說明具體的操作流程:

(一)基礎(chǔ)信息錄入流程

第一步:登陸:北京市地方稅務(wù)局官網(wǎng)。

第二步:點(diǎn)擊:“網(wǎng)上申報(bào)”中的“個(gè)人所得稅申報(bào)”。

第三步:找到“代扣代繳單位使用”中的“單位基礎(chǔ)信息申報(bào)”點(diǎn)擊后邊的“進(jìn)入”。

第四步:選擇,位于中間的“單位基礎(chǔ)信息填報(bào)”,點(diǎn)擊。

第五步:依表格內(nèi)容如實(shí)填寫

1、帶“*”號(hào)項(xiàng)為必填。

2、注意選擇“主管稅務(wù)局”和“主管稅務(wù)所”。

3、填完后,點(diǎn)擊確定。

第六步:出現(xiàn)紅色“登陸帳號(hào)”和“登陸密碼”。

請(qǐng)牢記,以后用此進(jìn)行個(gè)人所得稅網(wǎng)上申報(bào)!

(二)表格下載流程

第一步:登陸北京市地方稅務(wù)局官網(wǎng)。

第二步:點(diǎn)擊“網(wǎng)上辦稅”中的“個(gè)人所得稅申報(bào)”。

第三步:找到“代扣代繳單位使用”中的“個(gè)人所得稅代扣代繳單位明細(xì)申報(bào)”點(diǎn)擊后邊的“進(jìn)入”。

第四步:找到藍(lán)色的“excel表格填寫軟件”點(diǎn)擊。

第五步:點(diǎn)擊紅色的“代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表”。

第六步:點(diǎn)擊灰色表格底下的,紅色的“下載”。

第七步:出現(xiàn)對(duì)話筐,“將該程序保存在磁盤上”點(diǎn)擊“確定”。

第八步:點(diǎn)擊最上方小三角,選擇“桌面”點(diǎn)擊“保存”,將“mingxi”文件保存在桌面上。

第九步:回到桌面,找到“mingxi”文件,雙擊。

第十步:點(diǎn)擊“安裝”,此時(shí)生成新的“明細(xì)申報(bào)表”。

第十一步:雙擊“明細(xì)申報(bào)表”點(diǎn)“啟用宏”,便可進(jìn)行信息錄入了。

(三)表格填寫流程

接第十一步:開始填寫表格。

注意:

1、其中黃色為必填項(xiàng),依各自情況如實(shí)填寫。

2、“ 稅款所屬月份的格式”為,例:“2010-02”。

3、“聲明人”為法人或會(huì)計(jì),必填。

4、如果本期沒有稅,“繳款書號(hào)”什么都不要錄。

第十二步:點(diǎn)擊左上方,“保存?zhèn)€稅明細(xì)上傳文件”。

第十三步:出現(xiàn)提示窗:“文件已保存成功”點(diǎn)擊“確定”。

這時(shí)桌面上出現(xiàn)一個(gè)新生成文件“1:2010-02”此文件擴(kuò)展名既為“.csv”。

注意:這就是將來要上傳的文件!

(四)表格上傳流程

接表格下載流程第三步:

第四步:點(diǎn)擊最后一行的“向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交代扣代繳明細(xì)申報(bào)”。

第五步:輸入“登記帳號(hào)”和“登記密碼”。點(diǎn)擊“登陸”。

第六步:點(diǎn)擊“瀏覽”出現(xiàn)一個(gè)對(duì)話框,點(diǎn)擊最上面的“小三角”,點(diǎn)擊“桌面”。在桌面上找到第十三步時(shí),新生成的“1:2010-02”文件,點(diǎn)擊“打開”。

第七步:點(diǎn)擊紅色的“提交申報(bào)”。注意此時(shí)稅款所屬月份為“2010-02”與第十一步中的2項(xiàng)相對(duì)應(yīng)。

第八步:申報(bào)成功。

在我國(guó),無論企業(yè)以何種方式經(jīng)營(yíng),都需要繳納一定的稅。而作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)當(dāng)依照稅法的相關(guān)規(guī)定,繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算這一問題,文中有詳細(xì)的計(jì)算方法,大家可以依據(jù)小編介紹的方法,并結(jié)合自身的實(shí)際情況,進(jìn)行計(jì)算,然后繳納申報(bào)。

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