公司收到2000元的退稅費(fèi)，會(huì)計(jì)有哪些做賬的方式呢？
來(lái)源：成都艾聚財(cái)
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發(fā)布日期：2020-11-27
一、做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，因?yàn)?019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，會(huì)計(jì)該如何做賬？
答復(fù)：1、計(jì)算需要退回企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元
貸：以前年度損益調(diào)整 2000元
2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款 2000元
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：以前年度損益調(diào)整 2000元
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2000元
若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅：
1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 2000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2000元
2、繳納補(bǔ)繳的所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2000元
貸：銀行存款 2000元
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2000元
貸：以前年度損益調(diào)整 2000元
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二、做完個(gè)人所得稅匯算年度匯算的申報(bào)，因?yàn)?019年預(yù)繳的個(gè)人所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的個(gè)人所得稅2000元，應(yīng)該如何做賬？
答復(fù)：由于這2000元是退還你個(gè)人的錢，與公司沒有關(guān)系，因此公司財(cái)務(wù)不需要做賬。
三、由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分，免征期限不超過5個(gè)月。公司收到了2月份多繳納的社保費(fèi)2000元，應(yīng)該如何做賬？
答復(fù)：實(shí)際收到退費(fèi)月份直接沖減繳費(fèi)當(dāng)月所對(duì)應(yīng)計(jì)入的成本、費(fèi)用科目就可以了。
借：銀行存款 2000元
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) -2000元
四、國(guó)家未來(lái)鼓勵(lì)困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員，穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，對(duì)受危機(jī)影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。公司剛剛收到了穩(wěn)崗補(bǔ)貼2000元，應(yīng)該如何做賬？
（1）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款
貸：其他收益
（2）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。
借：銀行存款
貸：遞延收益
借：遞延收益
貸：其他收益
五、公司收到了個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還2000元，應(yīng)該如何做賬？
1、收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款 2000
貸：其他收益 1886.79元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113.21
2、用于發(fā)放參與代扣代繳個(gè)人所得稅工作的財(cái)務(wù)人員補(bǔ)助時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 800元
貸：銀行存款 800元
六、增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%，剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？
答復(fù)：收到增值稅增量留抵稅額退稅：
借：銀行存款 2000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2000元
八、雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。公司收到了增值稅即征即退的稅額2000元，應(yīng)該如何做賬？
答復(fù)：計(jì)算應(yīng)退增值稅：
借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元
貸：營(yíng)業(yè)外收入或者其他收益 2000元
收到退的增值稅：
借：銀行存款 2000元
貸：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元
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