常見理財收入的稅收優(yōu)惠
來源：成都艾聚財
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發(fā)布日期：2021-04-22
一、政府債券類
1.增值稅：國債、地方政府債利息收入免征增值稅。
2.企業(yè)所得稅：
（1）國債利息收入為免征企業(yè)所得稅收入。（特別注意：轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，其取得的收益或損失應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅）
（2）2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。
（3）對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2018年修訂）（中華人民共和國主席令第23號）
3.個人所得稅：
（1）國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。
（2）2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征個人所得稅。
（3）對個人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。
政策依據(jù)：
（1）《中華人民共和國個人所得稅法》（2018年修訂）（中華人民共和國主席令第9號）
（2）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）
（3）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第57號）
二、銀行存款利息
1.增值稅：存款利息不征收增值稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
2.個人所得稅：儲蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。
三、持有金融產(chǎn)品期間收益
1.增值稅：購買保本理財取得的利息需要按照貸款服務(wù)繳納增值稅；購買非保本理財取得的利息不需要繳納增值稅。
2.企業(yè)所得稅：
（1）如果公司持有上市公司股票不足12個月，取得的分紅依然要繳納企業(yè)所得稅。連續(xù)持有該企業(yè)股票滿12個月后再將此部分股息紅利收入作為免稅收入。
（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；免稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2018年修訂）（中華人民共和國主席令第23號）
（3）對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
3.個人所得稅：
（1）個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
（2）個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額。
（3）持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
四、出售金融產(chǎn)品價差收益
1.增值稅：個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。
2.個人所得稅：
（1）對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。
（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由。
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