來源：成都艾聚財
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發(fā)布日期：2021-04-15
一 、申報表大幅減少
現(xiàn)系統(tǒng)中，生產(chǎn)企業(yè)進行免抵退稅申報時，有四張表是必須填寫的，分別是：《免抵退稅申報匯總表》(以下稱《匯總表》)、《免抵退稅申報匯總表附表》、《免抵退稅申報資料情況表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》(以下稱《明細表》)。如果您存在出口貨物采購國內(nèi)免稅原材料的情況，還需填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物采購國內(nèi)免稅原材料申請表》。
新系統(tǒng)上線后，申報表大幅減少，您只需要填報優(yōu)化后的《匯總表》和《明細表》即可。
二、申報表內(nèi)容大幅優(yōu)化
新系統(tǒng)上線后，對現(xiàn)有的《匯總表》和《明細表》內(nèi)容進行了大幅優(yōu)化，具體有以下內(nèi)容：
(一)《明細表》1.刪除《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物采購國內(nèi)免稅原材料申請表》后，新增第17欄“國內(nèi)購進免稅原材料價格”。2.完整展示不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額計算過程，便于您確認申報準確性。
(二)《匯總表》《匯總表》大幅精簡，由37欄精簡到19欄。1.出口額信息刪除冗余欄次，只保留4項內(nèi)容。2.刪除“抵減額”，通過第8、13、14、16欄調(diào)整不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額。
三、新的申報表填報注意事項
新系統(tǒng)上線后，您在填報《明細表》和《匯總表》時應重點關(guān)注以下事項：
(一)《明細表》第6欄“出口商品代碼”，按出口貨物報關(guān)單中商品代碼對應的退稅率文庫中基本商品代碼填寫；對應的第7、8欄“出口商品名稱”、“計量單位”一般按照第6欄的商品代碼在退稅率文庫中對應的商品名稱和計量單位填寫。
(二)《明細表》和《匯總表》中，所屬期填寫該筆免抵退稅申報對應的增值稅納稅申報表的稅款所屬年月。
(三)《明細表》第15欄“計劃分配率”填寫當前有效的計劃分配率，如果進料加工手(賬)冊已完成核銷，填寫對應手(賬)冊的實際分配率。
(四)《匯總表》第9a欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計”可以為負數(shù)。
(五)《匯總表》第9c欄“與增值稅納稅申報表差額”在申報時，應為0。
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