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稅負率異常被查!4月1日起各行業(yè)最新預(yù)警大全來了!

來源:成都艾聚財      
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發(fā)布日期:2021-04-06

稅負率是一個很容易被企業(yè)忽視的問題,而且很多企業(yè)也存在僥幸心理,總是以為稅務(wù)稽查不會查到自己,這樣的想法是不可行的,想要企業(yè)長期發(fā)展下去,必須得按照規(guī)定做好每一步,不能因為眼前的利益,而忽視了稅負問題。

01 案例簡介:

湖北省仙桃市,林業(yè)不發(fā)達,出口沒優(yōu)勢,而就在這個地方,一家主要經(jīng)營皮革制品及出口家具的企業(yè)快速崛起。

這家名為JP公司的企業(yè),注冊資本只有53萬元,成立不到3年, 年銷售收入近3000萬元,但其年度稅負僅1.21%,明顯低于行業(yè)平均稅負3%的水平。這些異常引起主管稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險分析人員的注意。

截至案發(fā),鄢某、魏某等人以JP公司的名義先后向深圳某工貿(mào)公司、福州某商貿(mào)公司等7家單位虛開增值稅專用發(fā)票共415份,金額3172萬元,稅額539萬元,鄢某等通過個人賬戶獲得贓款150萬元。

劃重點:實務(wù)中,稅務(wù)機關(guān)為了加強對納稅人的管理力度,采取了稅務(wù)預(yù)警措置。稅務(wù)機關(guān)設(shè)置了多項指標(biāo),通過對納稅人數(shù)據(jù)分析,若指標(biāo)出現(xiàn)明顯低于行業(yè)水平的,會引起稅務(wù)機關(guān)的注意,面對稅務(wù)機關(guān)的詢問若無法說明合理理由的,將會面臨稅務(wù)機關(guān)的檢查/稽查,給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

02 稅負率是什么、怎么計算?

一、稅負率的定義

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔(dān)的大小,一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

二、稅負率計算公式

1、增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

2、所得稅稅負率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額(應(yīng)稅銷售收入)×100%

三、稅率、征收率、稅負率和預(yù)警指標(biāo),傻傻分不清楚

日常工作中,我們計算需要交多少稅時,常用的是稅率和征收率,為什么檢查時就要看我們的稅負率了呢?又動不動來個預(yù)警,財務(wù)人每一步都好艱辛,真是步步驚心!

我們給大家總結(jié)了稅率、征收率、稅負率和預(yù)警指標(biāo)的不同,今后你不會再分不清楚它們了。

03 企業(yè)在這9種情況下會被約談

1、稅務(wù)機關(guān)通過評估發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負變動異常,稅負過高或者過低,都會引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注。

2、企業(yè)發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)異常。如:發(fā)票增量異?;蛘甙l(fā)票作廢數(shù)量異常等也會被關(guān)注、被約談。

3、企業(yè)的進項稅額變動率遠大于銷項稅額變動率。

4、企業(yè)長虧不倒,連年虧損去還持續(xù)經(jīng)營,稅務(wù)機關(guān)會懷疑企業(yè)虛增成本或少計收入,這樣企業(yè)就等著被約談吧。

5、企業(yè)沒有正常進行納稅申報。3個月未申報,將被列為非正常戶!即使稅局不來找你,也會讓你去找稅局。

6、企業(yè)有發(fā)票但仍然零申報的,你以為你不申報,稅務(wù)機關(guān)就不知道企業(yè)有哪些業(yè)務(wù)了嗎?金稅三期會記錄你開票或者別人給你開的發(fā)票,這些數(shù)據(jù)都在稅務(wù)局的掌握之中。有發(fā)票還零申報,這是紅線,不能碰!

7、庫存賬實不一致的。開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼,若再加上單位編碼,大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象,金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況,進了什么貨,進了多少,什么型號的,出了什么貨,出了多少,出了什么型號的,它都了如指掌,一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生,庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的,包括名稱、數(shù)量、型號等不一致,會被稅務(wù)局重點關(guān)注。

8、虛增員工、虛列工資等。稅局就接到了不少納稅人的投訴電話:身份信息被盜用,莫名其妙“被任職”。這樣企業(yè)不僅被約談,都被稅局稽查了!

9、企業(yè)經(jīng)營與收入不匹配。例如用電量、用水量、設(shè)備數(shù)量以及加油費等,跟經(jīng)營收入不匹配。比如企業(yè)用電量很大,但收入相對較少,就可能存在少確認收入,會被稅務(wù)局約談。

04 企業(yè)如何應(yīng)對?

一、只要稅負率超標(biāo)就一定會被預(yù)警嗎?

如果每個企業(yè)都正好卡在稅負率上也不正常,哪有那么正好的事呢。在稅負率指標(biāo)上允許有一定偏差。

二、企業(yè)正常報稅、交稅,但還是稅負率低該怎么辦?

只要交易真實、理由正常,比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價等等真實業(yè)務(wù)造成的稅負率低。遇到稅務(wù)檢查,不用怕,如實告知就行!

三、遠離虛開發(fā)票,后果很嚴重!

很多稅負率偏低是與虛開發(fā)票有關(guān)的?,F(xiàn)在的金稅三期非常強大,只要企業(yè)開發(fā)票就會納入金三系統(tǒng)的監(jiān)控范圍,一旦出現(xiàn)異常,不僅是補稅、罰款那么簡單,所以虛開發(fā)票要不得!

四、入賬的發(fā)票一定要合法合規(guī)!

不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證。所以收到不合法合規(guī)的發(fā)票一定要退回!更不能白條入賬!否則,向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補稅。嚴重的,可能會涉嫌編制虛假財務(wù)會計報告,還涉嫌犯罪,被追究刑事責(zé)任呢!

五、企業(yè)做好稅收風(fēng)險管理工作!

每月財務(wù)報表及納稅申報表報送之前,應(yīng)進行自查。

如果發(fā)現(xiàn)稅負率偏低,或存在異常變動的情況,應(yīng)及時查明原因。對于申報收入不及時、漏報、不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的,應(yīng)該及時進行調(diào)整,補報或更正申報。

當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時,對異常原因及時處理,盡量避免對報送的數(shù)據(jù)觸碰預(yù)警的紅線!當(dāng)然如果經(jīng)營結(jié)果確實如此,也不必驚慌,只要如實申報即可!

六、注意三類增值稅預(yù)警指標(biāo)!



05 六大預(yù)警指標(biāo)4月1日起各行業(yè)最新“預(yù)警稅負率”大全

金稅三期施行以來稅收評估的六大預(yù)警指標(biāo)


各行業(yè)的“預(yù)警稅負率”(僅供參考)