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如今，為了在經(jīng)營期間進(jìn)一步減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，很多企業(yè)都希望能夠通過稅收籌劃活動為公司節(jié)約一筆稅款，以在一定程度上提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。那么，在企業(yè)經(jīng)營期間，都有哪些稅收籌劃方法呢？成都艾聚財稅務(wù)咨詢有限公司對此進(jìn)行詳細(xì)了的說明。 成都公司注冊、成都代理記賬、財稅咨詢、納稅申報、稅收籌劃 一般來說，在企業(yè)經(jīng)營過程中，企業(yè)常見的稅收籌劃方法主要有以下幾個： 1、存貨計價方法的選擇 存貨計價方法不同，企業(yè)營業(yè)成本就不同，從而影響應(yīng)稅利潤，進(jìn)而影響所得稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，存貨計價可以采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和移動平均法等不同方法。不同的存貨計價方法對企業(yè)納稅的影響是不同的，采用何種方法為佳，應(yīng)根據(jù)具體情況而定。一般來說，在物價持續(xù)上漲時，應(yīng)選擇后進(jìn)先出法對存貨計價；在物價持續(xù)下降時，應(yīng)選擇先進(jìn)先出法來計價；而在物價上下波動的情況下，則宜選擇加權(quán)平均法或移動平均法。 2、折舊方法的選擇 由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用，直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等，不同的折舊方法對納稅人產(chǎn)生不同的影響。通常，在計算折舊時，主要考慮以下幾個因素：固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)凈殘值和固定資產(chǎn)折舊年限等。 3、費用列支的選擇 費用列支即對企業(yè)經(jīng)營期間產(chǎn)生的各類費用進(jìn)行充分列支。對于企業(yè)來說，稅收籌劃的指導(dǎo)思想是在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能地列支當(dāng)期費用，預(yù)計可能發(fā)生的損失，減少應(yīng)交所得稅和合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。通常做法是： （1）已發(fā)生費用及時核銷入賬，如已發(fā)生的壞賬、存貨盤虧及毀損的合理部分都應(yīng)及早列作費用。 （2）能夠合理預(yù)計發(fā)生額的費用、損失，采用預(yù)提方式及時入賬，如業(yè)務(wù)招待費、公益救濟(jì)性捐贈等應(yīng)準(zhǔn)確掌握允許列支的限額，將限額以內(nèi)的部分充分列支。 （3）盡可能地縮短成本費用的攤銷期，以增大前幾年的費用，遞延納稅時間，達(dá)到節(jié)稅目的。

每到年底，編制各種報表：日報、周報、月報、季報、年報、股東要求提供的報表、稅務(wù)局要求報表，內(nèi)部分析報表、工作記錄表、明年工作計劃、年終總結(jié)……做不完的工作，加不完的班! 成都艾聚財稅務(wù)咨詢有限公司總結(jié)：作為一個合格的財務(wù)，年終結(jié)賬一定要提前做好這些事： 1、預(yù)計本年年收入 預(yù)計第四季度收入，是預(yù)算會計利潤的前提;預(yù)計第四季度收入，也可以預(yù)算出各項應(yīng)交稅費。 本年收入和之前年度對比，可以測算公司增長率，本年公司目標(biāo)是否完成，有利于財務(wù)人員做財務(wù)分析;如果單位有計劃明年申請高新技術(shù)企業(yè)，可以提前知道單位有沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。 成都公司注冊、成都代理記賬、財稅咨詢、納稅申報 2、各種費用心中有數(shù) 企業(yè)發(fā)生的費用會計處理和稅務(wù)處理是有差異的，超出標(biāo)準(zhǔn)的費用稅務(wù)上不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所得稅匯算清繳時需要調(diào)整。咱們財務(wù)人需要做到對各項費用心中有數(shù)，稅法上有具體規(guī)定的費用總共有12項。點擊查看12項有具體規(guī)定的費用稅前扣除比例是多少? 其他的費用，雖然沒有具體規(guī)定和限制!但是，我們財務(wù)人員在日常工作中，也要注意其合理性，避免被金三系統(tǒng)彈出風(fēng)險異常。會計應(yīng)對當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，然后與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)率進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 這是因為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。如果異常，請及時作相應(yīng)的稅收調(diào)整。 3、防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支 一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費用跨年度入賬，依稅法規(guī)定納稅人發(fā)生的費用應(yīng)配比或應(yīng)分配入當(dāng)期申報扣除。 納稅人某一納稅年度應(yīng)申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。 也就是說成本費用只能在所屬年度扣除，不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。因此提前請財務(wù)部門在年底結(jié)前應(yīng)注意這個問題。 4、預(yù)計利潤 提早預(yù)計利潤，可以大概知道利潤是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo);也可以看下是否有節(jié)稅籌劃的空間。 比如，300.0001萬的利潤，需要按25%繳納企業(yè)所得稅300.0001*25%=75.000025萬元，企業(yè)到手凈利潤225.000075元;進(jìn)行籌劃，多給員工發(fā)1塊錢年終獎，單位可以按5%和10%分段繳納企業(yè)所得稅=100*5%+200*10%=25萬，企業(yè)到手凈利潤275萬，到手凈利潤增加49.999925萬元 。 5、預(yù)計各項稅費 預(yù)算第四季度的各項稅費，可以預(yù)算公司年末的現(xiàn)金流，也可以對今年的稅費做到心中有數(shù)。 避免一下交稅多，公司現(xiàn)金流緊張，年終獎都要少發(fā)很多。 6、催促發(fā)票 每到年底，都會看到很多公司財務(wù)就開始催成本費用票了，沒有成本費用票，稅法上企業(yè)所得稅稅前不能扣除，因此，被欠的發(fā)票早點催收過來。 即使年底前不能拿到成本費用發(fā)票，也應(yīng)該根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制積極暫估成本，因為只要在次年企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束之前(次年的5月31日)之前拿到發(fā)票，也是可以在稅前扣除的。 7、提醒法人或股東歸還借款 根據(jù)財稅[2003]158號文第二條規(guī)定：納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，稅率20%。因此，將近年底，應(yīng)提醒老板和法人提前歸還借款。 8、各往來賬項應(yīng)與對方核對清楚 年度終了前，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬項余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，及時催收，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。 9、預(yù)收款是否確認(rèn)為無票收入 預(yù)收賬款長期掛賬可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定隱瞞收入，躲避增值稅和所得稅。 年終了，預(yù)收賬款要清一清了，對預(yù)收款超期并明確不再開票或者對方公司已經(jīng)注銷無法開票的，可以確認(rèn)為無票收入。 10、關(guān)注稅收優(yōu)惠政策 時刻關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，運用稅收優(yōu)惠政策來為企業(yè)合理節(jié)稅。

一、法人變更流程是怎么樣的？ 1、帶齊資料到公司注冊地所管轄的工商部門辦理變更，受理后5-10個工作日后領(lǐng)取新法人代表的執(zhí)照； 2、帶齊資料到質(zhì)量監(jiān)督管理局辦理企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證變更，受理后2-3個工作日后領(lǐng)??； 3、到稅務(wù)部門變更登記證，這里涉及到一個股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅的問題，需要向地稅部門申報和繳納所得到股權(quán)的股東的個人所得稅，還有必須出具新股東和法人的新驗資報告； 4、然后再變更公司基本戶，變更公司法人的預(yù)留在銀行的印鑒和公司資料。 成都公司注冊、成都代理記賬、財稅咨詢、納稅申報 二、需要帶上哪些證件? 1、營業(yè)執(zhí)照正副本原件; 2、新舊法人身份證復(fù)印件; 3、公章; 4、新法人簡歷一份、以及新法人簽字; 5、原公司章程; 6、稅務(wù)登記證正副本; 7、代碼證正副本; 三、需要準(zhǔn)備哪些材料？ 1、法定代表人簽署的《企業(yè)法人變更登記申請書》(企業(yè)加蓋公章); 2、《指定代表或者共同委托代理人的證明》(企業(yè)加蓋公章)及指定代表或委托代理人的身份證復(fù)印件(本人簽字);應(yīng)標(biāo)明具體委托事項、被委托人的權(quán)限、委托期限。 3、《公司(企業(yè))法定代表人登記表》(本人簽字，企業(yè)加蓋公章); 4、主管部門(出資人)根據(jù)企業(yè)章程的規(guī)定和程序出具的原任法定代表人的免職證明、新任法定代表人的任職證明;任職證明應(yīng)依照企業(yè)章程的規(guī)定明確任命職務(wù);章程規(guī)定職務(wù)空缺、以副職代理法定代表人的，應(yīng)在其任職證明中明確“章程規(guī)定職務(wù)空缺，由副職代理法定代表人”。 5、法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定變更法定代表人必須報經(jīng)批準(zhǔn)的，提交有關(guān)的批準(zhǔn)文件或者許可證書復(fù)印件; 6、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本。 注意：以上各項未注明提交復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)提交原件。提交復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)注明“與原件一致”并由企業(yè)加蓋公章。

很多創(chuàng)業(yè)者在公司成立之后，公司里面并沒有發(fā)生過什么業(yè)務(wù)，這就導(dǎo)致了申報納稅的時候是零申報，零申報所指的就是納稅申報的所屬期內(nèi)并沒有發(fā)生相應(yīng)的收入。但是零申報公司注銷的流程和一般的公司流程基本上是一樣的。那么成都艾聚財稅務(wù)咨詢有限公司來告訴大家零申報公司注銷的流程哪些： 成都公司注冊、成都代理記賬、財稅咨詢、納稅申報 一、零報稅公司注銷的流程 1、登報 在公司清算期間即可登報公示，需要在當(dāng)?shù)毓ど叹终J(rèn)可的報紙進(jìn)行登報，內(nèi)資企業(yè)只需登報一次，外資企業(yè)需要登報3次。選擇日報進(jìn)行公示，注銷公告至少需要公示45天。 2、注銷社保 社保局會核查公司是否存在欠繳情況。通過后領(lǐng)取《社保注銷通知單》。 3、注銷國、地稅 自公司宣告終止之日起15日內(nèi)，公司需向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)注銷，先注銷國稅，再注銷地稅。 稅務(wù)局會核查公司是否完稅。通過后領(lǐng)取《稅務(wù)注銷通知單》。 4、到工商局辦理公司注銷備案 二、公司注銷需要準(zhǔn)備哪些材料？ 1、公司清算組負(fù)責(zé)人簽署的注銷登記申請書； 2、人民法院的破產(chǎn)裁定、解散裁判文書，公司依照《公司法》作出的決議或者決定，行政機(jī)關(guān)責(zé)令關(guān)閉或者公司被撤銷的文件； 3、股東會、股東大會、一人有限責(zé)任公司的股東、外商投資的公司董事會或者人民法院、公司批準(zhǔn)機(jī)關(guān)備案、確認(rèn)的清算報告； 4、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》； 5、法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的其他文件。

一、做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報，因為2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，會計該如何做賬？ 答復(fù)：1、計算需要退回企業(yè)所得稅： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元 貸：以前年度損益調(diào)整 2000元 2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款 2000元 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：以前年度損益調(diào)整 2000元 貸：利潤分配-未分配利潤 2000元 若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅： 1、計提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 2000元 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元 2、繳納補(bǔ)繳的所得稅 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元 貸：銀行存款 2000元 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配-未分配利潤 2000元 貸：以前年度損益調(diào)整 2000元 成都公司注冊、成都代理記賬、財稅咨詢、納稅申報 二、做完個人所得稅匯算年度匯算的申報，因為2019年預(yù)繳的個人所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的個人所得稅2000元，應(yīng)該如何做賬？ 答復(fù)：由于這2000元是退還你個人的錢，與公司沒有關(guān)系，因此公司財務(wù)不需要做賬。 三、由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。公司收到了2月份多繳納的社保費2000元，應(yīng)該如何做賬？ 答復(fù)：實際收到退費月份直接沖減繳費當(dāng)月所對應(yīng)計入的成本、費用科目就可以了。 借：銀行存款 2000元 借：管理費用-社保費 -2000元 四、國家未來鼓勵困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員，穩(wěn)定企業(yè)用工崗位，對受危機(jī)影響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。公司剛剛收到了穩(wěn)崗補(bǔ)貼2000元，應(yīng)該如何做賬？ （1）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。會計分錄為： 借：銀行存款 貸：其他收益 （2）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。 借：銀行存款 貸：遞延收益 借：遞延收益 貸：其他收益 五、公司收到了個稅手續(xù)費返還2000元，應(yīng)該如何做賬？ 1、收到手續(xù)費時： 借：銀行存款 2000 貸：其他收益 1886.79元 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）113.21 2、用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員補(bǔ)助時： 借：應(yīng)付職工薪酬 800元 貸：銀行存款 800元 六、增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%，剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？ 答復(fù)：收到增值稅增量留抵稅額退稅： 借：銀行存款 2000元 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2000元 八、雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。公司收到了增值稅即征即退的稅額2000元，應(yīng)該如何做賬？ 答復(fù)：計算應(yīng)退增值稅： 借：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元 貸：營業(yè)外收入或者其他收益 2000元 收到退的增值稅： 借：銀行存款 2000元 貸：其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000元